La evidencia probatoria de una auditoría

La evidencia de auditoría es material probatorio recogido en el curso de una auditoría contable. La evidencia recopilada durante un servicio de auditoría contable puede tomar un número de formas diferentes, y debe haber evidencia suficiente para que el auditor haga un dictamen final. Estas pruebas también deben controlarse cuidadosamente, ya que pueden incluir material potencialmente confidencial y el acceso a la evidencia debe limitarse a las personas autorizadas para examinarlas. El acceso también está limitado para evitar la manipulación o interferencia con la evidencia que podría comprometer la auditoría.

En una auditoría, los registros y las prácticas financieras son objeto de escrutinio. Las personas pueden realizar auditorías por una amplia variedad de razones. A nivel interno, las empresas utilizan la auditoría contable para asegurarse de que todas sus prácticas son legales. La auditoría también puede realizarse externamente por razones de cumplimiento, para determinar si una compañía está reportando la información financiera precisa. Si una empresa de auditoría contable detecta un error dentro de la compañía auditada, este deberá reportarse de inmediato para solucionarlo y así poder evitar sanciones futuras por parte de la ley.

La gente puede clasificar la evidencia de auditoría en dos grandes categorías: internas y externas. Un ejemplo de la evidencia en auditoría contable interna podría ser algo así como un registro de cheques. La evidencia externa incluye cosas tales como estados de cuenta bancarios.

Ambos tipos de pruebas pueden ser importantes para una auditoría contable, ya que idealmente la evidencia debe estar de acuerdo, lo que demuestra que la empresa está siguiendo el procedimiento y que sus prácticas financieras son totalmente legales. Si usted desea conocer nuestra auditoría contable, puede buscarnos en la web y conocer todos nuestros servicios.

La recolección de pruebas puede incluir documentos de reunión, la observación de las prácticas en una empresa y la realización de entrevistas con los empleados. Hay entrevistas que pueden llevarse a cabo con los responsables de mantenimiento de registros financieros, junto con otros miembros del personal. Si una compañía está participando en actividades fraudulentas o cuestionables, los empleados que no están directamente involucrados en la actividad pueden haber notado irregularidades que podrían ser importantes para los auditores.

Cuando los auditores hacen su trabajo para reunir pruebas, registran la evidencia en los documentos de trabajo de auditoría contable y la documentan cuidadosamente. Al final de la auditoría, todas las pruebas se revisan y el auditor genera una opinión. Los auditores deben ser capaces de respaldar sus conclusiones con la evidencia.

Por ejemplo, si un auditor establece que una empresa cometió a sabiendas un fraude fiscal, podría señalar entrevistas en las que las personas reconocen que ciertas prácticas son ilegales, y puede documentarlo con registros financieros que muestren que estas prácticas fueron llevadas a cabo por el personal de la empresa.

Fuente: La evidencia de una auditoría